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ACCA·AS · Applied Skills·UnitAS · Unit 03Access: Premium

TX: Taxation

TX（稅務）涵蓋英國稅制，包括所得稅、個人應稅利得、公司稅、國民保險費和增值稅。ACCA Prep 涵蓋英國版本（TX-UK）。TX 是一門 3 小時的定期考試，包含選擇題和申論式題目，可在三月、六月、九月和十二月應考。

Questions
1,498
Topics
6
Access
Premium

What’s in it.

6 topics
  • Topic 01

    The UK Tax System and its Administration

    254 questions
  • Topic 02

    Income Tax Liabilities

    221 questions
  • Topic 03

    Chargeable Gains for Individuals

    256 questions
  • Topic 04

    Corporation Tax Liabilities

    265 questions
  • Topic 05

    National Insurance Contributions

    239 questions
  • Topic 06

    Value Added Tax

    263 questions

Sample questions

3 of many

A few questions from this unit, with the answer and a full explanation. The complete bank is available when you start practising.

  1. FFF有限公司購入了三輛汽車：車輛A（電動，0g/km，40,000英鎊）、車輛B（混合動力，45g/km，35,000英鎊）、車輛C（柴油，120g/km，30,000英鎊）。各車輛的首年資本津貼分別為多少？

    • 車輛A：40,000；車輛B：35,000；車輛C：1,800
    • 車輛A：40,000英鎊（100%首年津貼）；車輛B：6,300英鎊（18% WDA）；車輛C：1,800英鎊（6% WDA）
      Correct answer
    • 車輛A：40,000；車輛B：6,300；車輛C：5,400
    • 三輛車均獲100%首年津貼
    Explanation

    車輛A（0g/km）獲100%首年津貼 = 40,000英鎊。車輛B（45g/km，1-50g/km）歸入主池，WDA = 35,000 × 18% = 6,300英鎊。車輛C（120g/km，超過50g/km）歸入特別稅率池，WDA = 30,000 × 6% = 1,800英鎊。

  2. 儲蓄起始零稅率何時不能使用？

    • 當納稅人的總所得超過100,000英鎊時
    • 當納稅人有任何非儲蓄所得時
    • 當儲蓄所得超過5,000英鎊時
    • 當應課稅非儲蓄所得超過37,700英鎊（即已用盡基本稅率級距）時，起始零稅率已被完全削減
      Correct answer
    Explanation

    儲蓄起始零稅率（5,000英鎊）會被非儲蓄所得逐英鎊削減。若應課稅非儲蓄所得達到或超過5,000英鎊，零稅率級距可能已被完全削減。更準確地說，起始稅率級距在非儲蓄應課稅所得超過其上限時不可使用。但在較低所得的納稅人中，此零稅率級距對儲蓄所得有顯著的免稅效果。

  3. 2025/26年度，較高稅率納稅人的股利所得適用什麼稅率？

    • 股利較高稅率33.75%
      Correct answer
    • 與非儲蓄所得相同的40%
    • 股利附加稅率39.35%
    • 股利普通稅率8.75%
    Explanation

    股利所得有獨立的稅率結構：股利普通稅率8.75%（適用於落在基本稅率級距內的股利）、股利較高稅率33.75%（適用於落在較高稅率級距內的股利）、股利附加稅率39.35%（適用於落在附加稅率級距內的股利）。這些稅率與非儲蓄所得和儲蓄所得的稅率不同。

Frequently asked questions

3 questions
ACCA TX 涵蓋哪些主題？

TX 涵蓋六個領域：英國稅制及其管理、所得稅義務、個人應稅利得、公司稅義務、國民保險費，以及增值稅。

ACCA Prep 涵蓋 TX 的哪個版本？

ACCA Prep 涵蓋英國版本（TX-UK）。TX 有不同國家的版本，英國版本涵蓋 HMRC 管理、英國所得稅稅率帶、英國資本利得稅規則、英國公司稅、英國國民保險費和英國增值稅。

考試時會提供稅率嗎？

是的，ACCA 在考試中提供稅率和免稅額表。您不需要記住具體的稅率和門檻，但必須理解如何正確應用它們來計算稅額。