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ACCA·AS · Applied Skills·UnitAS · Unit 03Access: Premium

TX: Taxation

TX（税务）涵盖英国税制，包括所得税、个人应税利得、公司税、国民保险缴款和增值税。ACCA Prep覆盖英国版本（TX-UK）。TX是3小时的按考季进行的考试，包含选择题和主观题，可在3月、6月、9月和12月参加。

Questions
1,498
Topics
6
Access
Premium

What’s in it.

6 topics
  • Topic 01

    The UK Tax System and its Administration

    254 questions
  • Topic 02

    Income Tax Liabilities

    221 questions
  • Topic 03

    Chargeable Gains for Individuals

    256 questions
  • Topic 04

    Corporation Tax Liabilities

    265 questions
  • Topic 05

    National Insurance Contributions

    239 questions
  • Topic 06

    Value Added Tax

    263 questions

Sample questions

3 of many

A few questions from this unit, with the answer and a full explanation. The complete bank is available when you start practising.

  1. 关于个人死亡时资产的CGT处理，以下哪项是正确的？

    • 死亡时的处置免征CGT，继承人取得资产的基础成本为死亡时的市场价值
      Correct answer
    • 继承人取得资产的基础成本为被继承人的原始成本
    • 死亡时视同以市场价值处置资产，须由遗产缴纳CGT
    • 死亡时的未实现利得须由继承人在后续处置时缴纳CGT
    Explanation

    个人死亡时，资产按死亡时的市场价值重新计价，但这是免税处置，不产生CGT。继承人取得资产的基础成本为被继承人死亡时的市场价值，而非原始成本。这意味着被继承人生前的未实现利得被"洗掉"了。

  2. 某个体经营者2025/26年度购入以下资产：办公设备60,000英镑、CO2排放55g/km的汽车30,000英镑。主池年初余额20,000英镑。以下关于资本减免计算的描述中，哪一项是正确的？

    • 办公设备适用AIA，汽车放入主池按18%WDA处理
    • 办公设备60,000英镑适用AIA全额扣除。CO2排放超过50g/km的汽车归入特殊税率池（6%WDA=1,800英镑）。主池20,000英镑适用18%WDA=3,600英镑。总资本减免=60,000+1,800+3,600=65,400英镑
      Correct answer
    • 办公设备和汽车均放入主池，AIA扣除后剩余按18%WDA处理
    • 所有资产合计110,000英镑统一适用AIA全额扣除
    Explanation

    办公设备60,000英镑可使用AIA全额扣除。CO2排放55g/km>50g/km的汽车须归入特殊税率池，汽车不适用AIA。特殊税率池WDA=30,000×6%=1,800英镑。主池余额20,000英镑的WDA=20,000×18%=3,600英镑。总减免=60,000+1,800+3,600=65,400英镑。

  3. 关于边际减免公式的运用，如果一家无关联公司的TTP为150,000英镑，且未收到任何股息，应缴公司税是多少？

    • 37,500英镑
    • 28,500英镑
    • 36,750英镑
      Correct answer
    • 33,750英镑
    Explanation

    增强利润 = TTP = 150,000英镑（无股息）。处于边际减免范围。50,000-250,000）。公司税 = 150,000 × 25% = 37,500。边际减免 = (U-A) × N/A × 3/200 = (250,000-150,000) × 150,000/150,000 × 3/200 = 100,000 × 1 × 0.015 = 1,500。应缴税额 = 37,500 - 1,500 = 36,000英镑。等效税率 = 36,000/150,000 = 24%。更正：应缴税额 = 37,500 - 1,500 = 36,000英镑。

Frequently asked questions

3 questions
ACCA TX涵盖哪些知识点？

TX涵盖六个领域：英国税制及其管理、所得税税负、个人应税利得、公司税税负、国民保险缴款和增值税。

ACCA Prep覆盖的是哪个版本的TX？

ACCA Prep覆盖英国版本（TX-UK）。TX有不同国家的版本，英国版本涵盖HMRC管理、英国所得税税率档次、英国资本利得税规则、英国公司税、英国国民保险和英国增值税。

TX考试中会提供税率吗？

会的，ACCA在考试中提供税率和免税额表。你不需要记住具体的税率和门槛，但必须理解如何正确运用它们来计算应纳税额。