ACCA·AS · Applied Skills·UnitAS · Unit 03Access: Premium
TX: Taxation
تغطي مادة TX (Taxation) النظام الضريبي في المملكة المتحدة بما في ذلك ضريبة الدخل، وأرباح رأس المال للأفراد، وضريبة الشركات، واشتراكات التأمين الوطني، وضريبة القيمة المضافة. يغطي ACCA Prep النسخة البريطانية (TX-UK). TX امتحان دوري مدته 3 ساعات يتضمن MCQ وأسئلة إجابة مُنشأة، متاح في مارس ويونيو وسبتمبر وديسمبر.
What’s in it.
6 topics- Topic 01
The UK Tax System and its Administration
254 questions - Topic 02
Income Tax Liabilities
221 questions - Topic 03
Chargeable Gains for Individuals
256 questions - Topic 04
Corporation Tax Liabilities
265 questions - Topic 05
National Insurance Contributions
239 questions - Topic 06
Value Added Tax
263 questions
Sample questions
3 of manyA few questions from this unit, with the answer and a full explanation. The complete bank is available when you start practising.
ما معدلات ضريبة الأرباح الرأسمالية على العقارات السكنية في 2025/26؟
- 24% معدل موحد على جميع أرباح العقارات السكنية
- 18% ضمن شريحة المعدل الأساسي و28% فوقها
- 18% ضمن شريحة المعدل الأساسي و24% فوقها — نفس معدلات الأصول الأخرىCorrect answer
- 10% ضمن شريحة المعدل الأساسي و20% فوقها
Explanationفي 2025/26، معدلات CGT على العقارات السكنية أصبحت 18% و24% — نفس المعدلات المطبقة على الأصول الأخرى. سابقاً كانت المعدلات مختلفة (18% و28%) لكن تم توحيدها.
موظفة تعمل بدوام جزئي بموجب عقدين منفصلين مع صاحبي عمل غير مرتبطين. تتقاضى 8,000 جنيه سنوياً من كل عقد. أي من العبارات التالية تصف بشكل صحيح وضعها من حيث اشتراكات الفئة الأولى الأساسية؟ (LEL = 6,500 جنيه، PT = 12,570 جنيه)
- لا تدفع اشتراكات من أي عقد لأن كل دخل على حدة أقل من الحد الأساسي، لكنها تتأهل لأرصدة اشتراكات من كل عقدCorrect answer
- تدفع اشتراكات من العقد الأول فقط ويُعفى العقد الثاني
- تدفع اشتراكات بنسبة 8% من كل عقد على المبلغ فوق LEL
- يُجمع دخلها (16,000 جنيه) وتدفع اشتراكات بنسبة 8% على المبلغ فوق الحد الأساسي
Explanationفي التوظيف المتعدد مع أصحاب عمل غير مرتبطين، يُعامل كل توظيف بشكل منفصل. لا يُجمع الدخل عبر أصحاب العمل. بما أن كل دخل (8,000 جنيه) أقل من الحد الأساسي (12,570 جنيه) لكنه أعلى من LEL (6,500 جنيه)، لا تُستحق اشتراكات لكنها تتأهل لأرصدة اشتراكات من كل عقد.
لدى هند أرباح رأسمالية 20,000 جنيه وخسائر عام حالي 5,000 جنيه وخسائر مرحلة 25,000 جنيه. ما صافي الأرباح الخاضعة للضريبة بعد جميع الخصومات؟
- 15,000 جنيه إسترليني
- 3,000 جنيه إسترلينيCorrect answer
- 12,000 جنيه إسترليني
- صفر
Explanationالخطوة 1: خصم خسائر العام الحالي إلزامياً: 20,000 - 5,000 = 15,000 جنيه. الخطوة 2: خصم الخسائر المرحلة لتخفيض الأرباح إلى AEA: 15,000 - 12,000 = 3,000 جنيه. الخسائر المرحلة المستخدمة = 12,000 من أصل 25,000. المتبقي = 13,000 جنيه تُرحل. صافي الأرباح = 3,000 جنيه = مبلغ الإعفاء السنوي (لا ضريبة مستحقة).
Frequently asked questions
3 questionsما المواضيع التي تغطيها مادة ACCA TX؟
تغطي TX ستة مجالات: النظام الضريبي في المملكة المتحدة وإدارته، التزامات ضريبة الدخل، أرباح رأس المال للأفراد، التزامات ضريبة الشركات، اشتراكات التأمين الوطني، وضريبة القيمة المضافة.
أي نسخة من TX يغطيها ACCA Prep؟
يغطي ACCA Prep النسخة البريطانية (TX-UK). لمادة TX نسخ خاصة بكل بلد، وتغطي النسخة البريطانية إدارة HMRC، وشرائح ضريبة الدخل البريطانية، وقواعد ضريبة أرباح رأس المال، وضريبة الشركات، واشتراكات التأمين الوطني، وضريبة القيمة المضافة في المملكة المتحدة.
هل تُوفَّر معدلات الضرائب في امتحان TX؟
نعم، توفر ACCA ورقة معدلات الضرائب والإعفاءات في الامتحان. لا تحتاج إلى حفظ معدلات وحدود محددة، لكن يجب أن تفهم كيفية تطبيقها بشكل صحيح لحساب الالتزامات الضريبية.